Три карьера, два производственных юрлица и торговый дом. Производство, себестоимость, продажи, клиенты и деньги за 2021–2023 годы — в одном документе, от контура группы до качества учёта.
Группа состоит из трёх карьеров, двух производственных юрлиц и торгового дома. Карьеры продают продукцию торговому дому по трансфертной цене, торговый дом продаёт её наружу. Внешняя выручка группы формируется только у торгового дома, поэтому рыночная картина — клиенты, цены, сезонность — видна в его базе, а себестоимость и налоги — в бухгалтерии карьеров. Ниже сведены оба контура.
Выручка карьеров — трансфертная, внутри группы. Внешняя выручка и прибыль торгового дома учтены отдельно, чтобы не считать один рубль дважды.
Три величины, которые обычно путают: сколько карьеры произвели, сколько отгрузили торговому дому и сколько торговый дом продал наружу. Разница между ними — движение склада готовой продукции.
Разрез по карьеру отгрузки из базы торгового дома: сколько тонн каждого карьера ушло на рынок и по какой средней цене. В бухгалтерии этого разреза нет.
Фактическая себестоимость из проводок Дт43 Кт20/40: сумма и тоннаж берутся из одних и тех же записей. Три уровня — производственная, с общехозяйственными расходами, полная с налогом на добычу.
«Петропавловка» работает вдвое дороже остальных при доле в выпуске около 6%. Приведение её к уровню «Агармыша» высвободило бы порядка 21 млн руб за 2023 год.
Данные базы «Управление торговлей»: 54 894 оптовые реализации и розница через кассы на карьерах. Суммы приведены с НДС — так они лежат в документах отгрузки.
Розница — продажа за наличные через кассы прямо на карьерах. Отдельный канал со своей ценой: он дешевле опта, но растёт быстрее.
Двенадцать крупнейших позиций по тоннажу за три года. Цена — средневзвешенная по всем отгрузкам, с НДС.
Тридцать шесть месяцев подряд и усреднённый профиль года. Щебень — сезонный товар: спрос идёт за строительным циклом.
Среднее по трём годам для каждого календарного месяца: где пик, где провал и насколько сильно они расходятся.
Покупатели торгового дома. В рознице покупатель не идентифицирован, поэтому раздел построен по оптовому каналу.
Доля крупнейших покупателей в выручке года. Чем выше доля первого, тем сильнее зависимость от одного контрагента.
Сколько покупателей осталось с прошлого года, сколько появилось впервые и сколько перестало покупать, вместе с деньгами, которые они принесли и унесли.
Скидочный механизм в системе не используется: сумма ручных и автоматических скидок за три года равна нулю. Цена ставится прямо в документе, поэтому дисциплина видна через разброс цены одной и той же позиции между покупателями.
Медиана и квартили считаются по строкам отгрузки за 2023 год. Максимум обычно относится к мелким партиям и продаже с доставкой.
Себестоимость производства, трансфертная цена внутри группы и рыночная цена у торгового дома. Разрыв между второй и третьей — наценка торгового дома.
Из чего складывается рубль рыночной цены и как он распределяется между карьерами и торговым домом. Все составляющие делятся на проданный тоннаж, сумма строк сходится с фактической ценой реализации.
Начислено по группе. Транзитные субсчёта 68.90 «Единый налоговый счёт» и 68.04.2 исключены: без этого налог за 2023 год удваивается.
Фонд начисления, численность и стоимость труда на тонну по производственным юрлицам.
Находки, которые влияют на управленческие решения и на достоверность цифр выше.